Descripción
CONTENIDO
Abreviaturas
Introducción
- Ley del Impuesto sobre la Renta
- Quiénes deben tributar en este régimen fiscal
- Otros contribuyentes que deben tributar en este régimen fiscal
- Ingresos por actividades profesionales de quien realiza el trabajo
- Ingresos acumulables
- Ingresos exentos
- Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades profesionales
- Deducciones autorizadas
- Requisitos de las deducciones autorizadas
- Deducción de inversiones
- Deducción de inversiones en varios ejercicios vía depreciación
- Deducción de pérdidas de bienes por caso fortuito o fuerza mayor
- Deducción de inversiones por arrendamiento financiero
- Casos prácticos
- Gastos e inversiones no deducibles
- Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal
- Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- Llevar contabilidad
- Expedir y conservar comprobantes
- Conservar contabilidad
- Presentar declaraciones de pagos provisionales
- a) Fechas de presentación de las declaraciones de pagos provisionales
- b) Presentación de pagos provisionales y definitivos de impuestos
- c) Determinación del pago provisional
- d) Caso práctico
- Presentar la declaración anual
- a) Presentación de la declaración anual vía Internet
- b) Deducciones personales
- c) Estímulo fiscal que permite a las personas físicas deducir en el ISR el pago de ciertas colegiaturas
- d) Cálculo del impuesto del ejercicio. (Cuando sólo se obtengan ingresos por servicios profesionales)
- e) Caso práctico
- Presentar declaraciones informativas
- Expedir constancias por pagos efectuados a residentes en el extranjero
- Por el pago de salarios
- Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
- Tratamiento de las pérdidas fiscales
- Participación de utilidades a los trabajadores
- Opción de asimilar a salarios los ingresos por actividades profesionales
- Servicios profesionales en forma esporádica
- Actividades profesionales por obras en administración
- Estímulos fiscales
- Ley del Impuesto al Valor Agregado
- Prestación de servicios independientes. Acto gravado por la LIVA
- Concepto de prestación de servicios
- Prestación de servicios exenta del pago del IVA
- Prestación de servicios independientes en territorio nacional
- Mecánica para determinar el IVA por pagar
- Momento en que se causa el IVA
- Base del impuesto en la prestación de servicios independientes
- Mecánica para determinar el IVA acreditable
- Momento en que se puede acreditar el IVA
- Obligaciones para contribuyentes del IVA
- Llevar contabilidad
- Expedir y entregar comprobantes
- Retención del IVA por personas morales
- Presentar declaraciones
- Expedir comprobantes de retenciones del IVA
- Presentar declaración informativa de retenciones
- Presentar aviso de retenciones del IVA
- Información del IVA en declaraciones del ISR
- Presentar declaración informativa de operaciones con proveedores
- Prestación de servicios independientes en forma accidental
- Prestación de servicios independientes a través de contratos de obra
- Cálculo del pago mensual definitivo del IVA
- Fecha de presentación
- Forma de presentación de los pagos mensuales definitivos
- Caso práctico
- Devolución y acreditamiento de saldos a favor del IVA
- Facultad de las entidades federativas para establecer impuestos cedulares a personas físicas que prestan servicios profesionales
III. Código Fiscal de la Federación
- Aviso de apertura o cierre de locales
- Defraudación fiscal
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