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Ante la escasa bibliografía referente a las empresas constructoras, en este libro se analiza dicha actividad considerando los aspectos siguientes:
1. Registros contables de los contratos de construcción.
2. Obligaciones fiscales que previenen la LISR y la LIVA.
3. Obligaciones relativas a la seguridad social (IMSS, SAR, Infonavit).
Mediante un lenguaje claro y sencillo se permite que los estudiantes, contribuyentes y ejecutivos de las empresas constructoras:
1. Comprendan de una manera rápida e integral el manejo contable de las empresas constructoras que celebran contratos de construcción.
2. Entiendan el manejo contable de los desarrolladores inmobiliarios que no celebran contratos de construcción.
3. Efectúen el cumplimiento expedito de las obligaciones fiscales y de seguridad social.
Además, se ejemplifican a través de diversos casos prácticos los fundamentos legales (LISR, LIVA, Ley del IMSS, etc.) y contables (NIF) que aplican a esta industria.
ABREVIATURAS
INTRODUCCION
BENEFICIOS FISCALES EN LAS FRONTERAS NORTE Y SUR DEL PAIS
CAPITULO I
TIPOS DE CONSTRUCCION
Generalidades
Contratación de las obras
Ejecución de las obras
Legislación de entidades federativas
CAPITULO II
ASPECTOS CONTABLES
CAPITULO III
ASPECTOS FISCALES DE EMPRESAS QUE CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
Régimen general de ley
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción del costo de lo vendido
Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran
Deducción de inversiones
Deducción de activos fijos
Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso
Ajuste anual por inflación
Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales
Presentación de aviso para ejercer esta opción
Momento en que se acumulan los ingresos
Caso en que no se efectuará la deducción de erogaciones realizadas en el ejercicio de 2017
Momento en que deben efectuarse las deducciones
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción de compras netas efectivamente pagadas
Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016
Deducción de inversiones
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Llevar contabilidad
Expedir comprobantes fiscales
Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero
Formulación del estado de posición financiera
Presentar declaración anual
Presentar declaraciones informativas
Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero
Por el pago de dividendos
Llevar un control de los inventarios
Información por operaciones superiores a $100,000.00
Información por préstamos, aportaciones o aumentos de capital
Llevar una cuenta de capital de aportación
Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta
CAPITULO IV
ASPECTOS FISCALES DE LOS DESARROLLADORES INMOBILIARIOS QUE NO CELEBRAN CONTRATOS DE CONSTRUCCION
Régimen general de ley
Requisitos que deberán reunir las deducciones autorizadas
Deducción del costo de lo vendido
Opción para deducir terrenos en el ejercicio en que se adquieran
Deducción de inversiones
Deducción de activos fijos
Deducción de la inversión para la construcción de la obra objeto de la concesión, autorización o permiso
Ajuste anual por inflación
Régimen de flujo de efectivo en el ISR para ciertas personas morales
CAPITULO V
Y ANEXOS DEL LIBRO CONSTRUCTORAS
Registro patronal
Autoclasificación en el seguro de riesgos de trabajo
Registro de obras, fases e incidencias a través del Siroc
Avisos de Subcontratación
Presentación de la relación mensual de trabajadores de la construcción
Eliminación de la obligación de los patrones de la construcción de presentar los
presupuestos de obras de construcción
Presentación de avisos afiliatorios de los trabajadores
Determinación y pago de cuotas
Uso de la UMA para efectos de cotización y pago de cuotas obrero-patronales
Declaración anual de riesgos de trabajo
Registros de pago de salarios y conservación de los mismos
Entrega a los trabajadores de constancia de días laborados
Otras obligaciones
Obligaciones en materia de Infonavit
Sanción por no comunicar el domicilio o fases de las obras de construcción
ANEXO I
Porcientos de deducción opcional aplicables a contribuyentes que cuenten con concesión, autorización o permiso de obras públicas
ANEXO II
Costos de mano de obra por metro cuadrado para la obra privada, vigentes en 2020 (DOF 7/II/2020)
ANEXO III
Factores (porcentajes) de mano de obra de los contratos regidos por la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para 2020 (DOF 7/II/2020)
ANEXO IV
Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda (DOF 22/I/2015)
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