Descripción

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CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INTRODUCCIÓN

Personas morales
Régimen general
· Factor de ajuste mensual
· Factor de ajuste para periodos mayores a un mes
· Factor de actualización
· Resultado fiscal de las personas morales
· Impuesto del ejercicio de las personas morales
· Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)
· Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

· Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el Título II de la LISR
· Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales
· Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral
· Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral
· Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)
· Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto
· Costo de lo vendido deducible para las personas morales
· Opción de deducir el costo de lo vendido de las existencias que se tenían al 31 de diciembre de 2004
· Determinación del monto acumulable cuando se disminuye el valor de los inventarios al 31 de diciembre
· Deducción de inversiones
· Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)
· Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero
· Deducción inmediata de inversiones
· Saldo promedio anual de los créditos
· Saldo promedio anual de las deudas
· Ajuste anual por inflación acumulable
· Ajuste anual por inflación deducible
· Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales
· Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
· Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)
· Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2016)
· Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)
· Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
· Dividendos por reducción de capital de una persona moral

Coordinados
· Pagos provisionales
· Impuesto del ejercicio

Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
· Pagos provisionales
· Impuesto del ejercicio
· Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)

Sociedades cooperativas de producción
· Impuesto del ejercicio
· Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)
· Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa

Personas físicas
Personas físicas que perciben ingresos por salarios
· Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra
· Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores
· Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)
· Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)
· Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)
· Retención del impuesto sobre la renta en ingresos asimilados a salarios
· Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)
· Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales
Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
· Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
· Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales
· Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)
· Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales
· Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan
· actividades profesionales

Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
· Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
· Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
· Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales
· (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)
· Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales
· Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales

Régimen de incorporación fiscal
· Pagos bimestrales definitivos
· Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal

Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles
· Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles
· (Que optan por deducir gastos)
· Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)
· Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)
· Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% de deducción sin comprobar)
· Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles
· (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

Personas físicas que perciben ingresos por enajenación de bienes
· Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria
· Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria
· Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria
· Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria
· Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria
· Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

· Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas

Personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
· Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
· Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes
· Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)

Personas físicas que perciben ingresos por intereses
· Retención por el pago de intereses

Personas físicas que perciben ingresos por dividendos
· Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)
· Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales
· Estímulo fiscal a las personas físicas por el pago de dividendos efectuados por las personas morales

Personas físicas que perciben otros ingresos
“De los demás ingresos que obtengan las personas físicas”
· Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos esporádicos
· Pagos provisionales de las personas físicas que perciben otros ingresos periódicos
· Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos
· Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

INTRODUCCIÓN
· Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas
· Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas
· Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas y exentas
· Determinación de los pagos mensuales definitivos
· Pagos bimestrales definitivos de las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal
IMSS (APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL)

INTRODUCCIÓN
· Determinación del salario base de cotización
· Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I)
· (Por los seguros de enfermedades y maternidad –prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados –, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)
· Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II) (Por el seguro de enfermedades y maternidad; prestaciones en especie)
· Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I)
· (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales)
· Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II)
· (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez)

INFONAVIT (APORTACIONES PATRONALES)
INTRODUCCIÓN
· Aportaciones al Infonavit

DIVERSOS
INTRODUCCIÓN
· Cálculo de recargos de contribuciones omitidas en el ejercicio de 2016